Als je als ondernemer een bv hebt (of overweegt er een op te richten), is het goed om te weten welke fiscale voordelen en aftrekposten er zijn. Hoewel je als dga geen gebruik meer kunt maken van de zelfstandigenaftrek of MKB-winstvrijstelling — die gelden alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting zoals bij eenmanszaken en vof’s — zijn er binnen de bv-structuur nog steeds interessante regelingen om slim gebruik van te maken.
Allereerst kun je als bv natuurlijk alle zakelijke kosten aftrekken van de winst. Denk aan personeelskosten, huur, abonnementen, leaseauto’s, opleidingen, software, marketing en andere kosten die je maakt voor de bedrijfsvoering. Deze drukken direct je winst, waardoor je minder vennootschapsbelasting betaalt.
Daarnaast zijn er speciale regelingen onder de noemer investeringsaftrek, waarmee je bij bepaalde bedrijfsmatige investeringen extra fiscale voordelen kunt krijgen. De bekendste is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Als je investeert in bedrijfsmiddelen (zoals machines, apparatuur, inventaris) voor een totaalbedrag tussen circa €2.800 en €387.000 per jaar, mag je een extra percentage van dat bedrag aftrekken van je winst.
Investeer je in duurzame of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kom je mogelijk ook in aanmerking voor de Energie-investeringsaftrek (EIA) of Milieu-investeringsaftrek (MIA). Deze regelingen stimuleren verantwoord ondernemen én leveren belastingvoordeel op. In sommige gevallen kun je ze combineren met de KIA.
Een ander voordeel van de bv-structuur is de flexibiliteit in belastingspreiding. Als dga betaal je jezelf een verplicht gebruikelijk loon, maar alles wat je daarnaast als winst in de bv laat zitten, wordt pas belast zodra je het uitkeert (bijvoorbeeld als dividend). Hierdoor kun je sturen in de timing van je belastingheffing, wat ruimte geeft voor fiscale planning.
Heb je meerdere bv’s, bijvoorbeeld via een holdingstructuur? Dan kun je gebruik maken van de fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting. Dat betekent dat winsten en verliezen binnen de groep met elkaar verrekend mogen worden — handig als je bijvoorbeeld in het ene jaar in de ene bv verlies hebt en in de andere winst.
Kortom: ook al zijn de typische zzp-aftrekken niet van toepassing binnen een bv, er zijn nog steeds volop regelingen en aftrekposten om fiscaal voordeel te behalen. Wij denken graag met je mee om je fiscale positie zo optimaal mogelijk in te richten.
