Aftrekposten en fiscale regelingen voor een bv

Heb je als ondernemer een bv, of overweeg je er een op te richten? Dan is het goed om te weten welke fiscale voordelen en aftrekposten er zijn. De zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling gelden alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals bij een eenmanszaak of vof. Toch zijn er ook binnen een bv interessante regelingen om slim gebruik van te maken.

Zakelijke kosten aftrekken

Allereerst trekt een bv alle zakelijke kosten af van de winst. Denk aan personeelskosten, huur, abonnementen, leaseauto's, opleidingen, software, marketing en andere kosten die je maakt voor je bedrijfsvoering. Die kosten verlagen direct je winst, waardoor je minder vennootschapsbelasting betaalt.

Investeringsaftrek: KIA, EIA en MIA

Daarnaast zijn er speciale regelingen voor investeringsaftrek, waarmee je bij bepaalde zakelijke investeringen extra fiscaal voordeel krijgt. De bekendste is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Investeer je in een jaar in bedrijfsmiddelen, zoals machines, apparatuur of inventaris, en valt het totaalbedrag tussen de wettelijke grenzen (die de Belastingdienst jaarlijks vaststelt), dan mag je een extra percentage van dat bedrag van je winst aftrekken.

Investeer je in duurzame of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan kom je mogelijk ook in aanmerking voor de energie-investeringsaftrek (EIA) of de milieu-investeringsaftrek (MIA). Deze regelingen stimuleren verantwoord ondernemen en leveren belastingvoordeel op. Vaak kun je ze combineren met de KIA.

Belasting spreiden als dga

Een ander voordeel van de bv is de flexibiliteit in het spreiden van belasting. Als dga keer je jezelf verplicht een gebruikelijk loon uit, maar wat je daarnaast als winst in de bv laat zitten, wordt pas bij jou belast als je het uitkeert, bijvoorbeeld als dividend. Zo kun je sturen op het moment waarop je belasting betaalt, en dat geeft ruimte voor fiscale planning. Lees meer in ons artikel over dividenduitkering en DGA-salaris.

Fiscale eenheid

Heb je meerdere bv's, bijvoorbeeld in een holdingstructuur? Dan kun je onder voorwaarden een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting vormen. Winsten en verliezen binnen de groep mogen dan met elkaar worden verrekend. Handig als de ene bv in een jaar verlies maakt en de andere winst.

Kortom: ook al zijn de typische zzp-aftrekposten binnen een bv niet van toepassing, er zijn nog volop regelingen om fiscaal voordeel te behalen. Wij denken graag met je mee om je fiscale positie zo goed mogelijk in te richten.